场外期权公司532代办，江西景德镇

，深意解读


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（1）股票退市/摘牌日
借：其他交易性金融产–退市/摘牌股票–成本54
其他交易性金融产–退市/摘牌股票–估值55
公允价值变动损益–股票56
贷：交易性股票投–成本57
交易性股票投–估值
公允价值变动损益–股票58
（2）股票退市现金选择权
借：银行存款/证券清算款59
投收益–交易费用
贷：交易性股票投–成本60
交易性股票投–估值
应付交易费用61
投收益–股票投收益62
将原计入股票的公允价值变动损益转出场外期权公司532代办，
296 按结转的原计入该商品现货合约的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字场外期权公司532代办，
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的债券
的面值及数量



于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
252
交易性债券投–国债预发行投–估值
253
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
254
将原计入该债券的公允价值变动损益转出
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额

第四章 基金销售
第十五条 香港互认基金在内地的销售机构应当取得基金
销售业务格
216 按实际交收的证券清算款确认
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认





四、涉及《运作指引》要求的基金合同条款发生变更的，变更后的条款应当符合《运作指引》要求；过渡期内基金合同存续期限发生变化的，应当修改基金合同并约定在《运作指引》施行24个月内符合要求；无固定存续期限的私募证券投基金，应当在《运作指引》施行24个月内按照《运作指引》要求及协会规定修改基金合同，到期未整改的，不得新增募集规模，不得新增投者场外期权公司532代办，56
借：交易性债券投–上交所国债–成本
244
交易性债券投–上交所国债–应计利息
245
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
246
交易性债券投–国债预发行投–估值
247
将原计入该债券的公允价值变动损益转出场外期权公司532代办，
195 按卖出债券/产支持证券投数量比例结转的减值准备金额确认



42 按轧差金额确认场外期权公司532代办，私募证券投基金投者风险评级不得低于基金风险等级场外期权公司532代办，
211 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向

在买入以摊余成
本计量的债券/产支持证券投时，于交易日按实际支付的价
款进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入债券/产支
持证券投成本，买入成本与债券/产支持证券投面值的差
额计入利息调整
第二十五条 香港互认基金管理人的日常监管遵循属地监
管原则，但证监会有权要求香港互认基金管理人就重大监
管事项作出解释说明场外期权公司532代办，
177 按账面余额/摊余成本（已发生减值时使用摊余成本=面值+利息调整+减值准备，未发生减
值时使用账面余额=面值+利息调整）和实际利率计算确认利息收入金额

第二十二条受证券期货市场波动、证券发行人合并、私募证券投基金规模变动等私募基金管理人之外的因素影响，导致私募证券投基金的投比例不符合本指引规定或者基金合同约定的，私募基金管理人应当在20个交易日内调整至符合要求
119 按卖出价款中包含的应计利息（若有）确认